Налоговый вычет за лекарства

За какие лекарства положен вычет

По пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ вычет дают за любые лекарства, назначенные лечащим врачом. Перечень препаратов, который действовал раньше, отменён с 2019 года - теперь важен сам факт назначения.

Не подойдут БАДы, витамины и средства без назначения врача, а также лекарства, оплаченные работодателем или по страховке.

За кого можно оформить

За себя, супруга, родителей, детей до 18 лет (до 24 лет, если учатся очно) и подопечных. Чеки могут быть на любого из супругов - расходы в браке считаются общими.

Сколько можно вернуть

Лекарства входят в общий лимит социальных вычетов - 150 000 ₽ в год (для расходов с 2024 года). Это возврат до 19 500 ₽ при ставке 13%, до 33 000 ₽ при 22%. В тот же лимит входят обычное лечение, своё обучение, фитнес, ДМС.

Вернуть можно не больше НДФЛ, уплаченного за год. Перенести остаток на следующий год нельзя - только подать за год расходов в течение трёх лет.

Документы

Штамп «Для налоговых органов» на рецепте не обязателен - ФНС подтвердила это письмом от 10.02.2020 № БС-3-11/937. Справка об оплате медицинских услуг для лекарств не нужна - она оформляется на услуги клиники.

• -Рецепт врача на бланке (как правило, форма 107-1/у) с подписью и печатями врача и медорганизации
• -Кассовые чеки из аптеки с названием препарата
• -Документы о родстве - если покупали лекарства для родственника
• -Справка о доходах (2-НДФЛ) или выписка из личного кабинета ФНС

Как получить

Аптеки, как правило, не передают данные в ФНС, поэтому вычет за лекарства обычно оформляют через декларацию 3-НДФЛ - за год, в котором купили лекарства. Другой вариант - через работодателя, получив в ФНС уведомление о праве на вычет.

Пример расчёта

За год вы потратили 30 000 ₽ на лекарства по рецепту и 50 000 ₽ на лечение в клинике. Общий лимит 150 000 ₽ не исчерпан. Возврат при доходе до 2,4 млн ₽ в год: (30 000 + 50 000) × 13% = 10 400 ₽ - если за год вы заплатили НДФЛ не меньше этой суммы.